Toda ayuda es poca cuando tenemos un hijo, especialmente desde el punto de vista económico. Por eso, a efectos fiscales, los padres y madres tienen una consideración especial que les permiten pagar menos impuestos.
No en vano, tener hijos es una de las circunstancias más habituales de los contribuyentes a la hora de presentar la declaración de la renta.
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Cómo tributan los hijos en el IRPF
Lo primero que debes saber es que los hijos permiten pagar menos impuestos en el IRPF al elevar el mínimo personal y familiar, es decir, el mínimo que está exento del pago del IRPF. Para ello, los hijos deben cumplir una serie de requisitos:
- Tener menos de 25 años, a excepción de los hijos que tengan una minusvalía reconocida del 33% o más, en cuyo caso seguirán desgravando aunque superen esa edad.
- Vivir en la misma casa que el progenitor.
- Que el descendiente no haya ganado más de 8.000 € en el periodo impositivo que se declara.
- Que el descendiente no haya presentado la declaración si ha obtenido rentas superiores a los 1.800 €.
Si cumplen estos requisitos, los padres podrán incluir a sus hijos en la declaración de la renta, lo que aumentará el mínimo por descendientes en las siguientes cuantías.
- 2.400 € por el primer hijo.
- 2.700 € por el segundo hijo.
- 4.000 € por el tercer hijo.
- 4.500 € por el cuarto hijo y siguientes.
Además, por cada descendiente menor de 3 años, estas cantidades se verán incrementadas en 2.800 € anuales.
Deducciones de Maternidad por Autonomías
Además del aumento del mínimo por descendiente, las comunidades autónomas contemplan una serie de deducciones adicionales por nacimiento y adopción, gastos de estudios, compra de material escolar, etc.
Estas deducciones pueden ser universales, es decir, concederse sin tener en cuenta las rentas de los padres, como ocurre en Cataluña, o tener como requisito un límite máximo de ingresos, algo que ocurre, por ejemplo, en Madrid y Andalucía.
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Deducciones IRPF Maternidad en Cataluña
En Cataluña, por ejemplo, se contempla una deducción de 150 € en declaración individual por cada contribuyente o 300 € en declaración conjunta por el solo hecho del nacimiento o adopción de un hijo ocurrido durante el periodo impositivo.
Deducciones IRPF Maternidad en Extremadura
En Extremadura existe una deducción por gastos escolares es de hasta 15 € por hijo para la adquisición de material escolar. La edad de los niños deberá estar entre los seis y los quince años y la base imponible de los padres no podrá superar los 19.000 € en tributación individual ni los 24.000 € en conjunta.
Deducciones IRPF Maternidad en la Comunidad de Madrid
Los contribuyentes con residencia habitual en la Comunidad Autónoma de Madrid se pueden deducir un total de 600 € en la cuota íntegra autonómica del IRPF por nacimiento o adopción de hijos.
Deducciones IRPF Maternidad en Castilla y León
En Castilla y León, los contribuyentes podrán aplicarse las siguientes deducciones por nacimiento o adopción de hijos:
- 1.010 € si se trata del primer hijo.
- 1.475€ si se trata del segundo hijo.
- 2.351€ si se trata del tercer hijo o sucesivos.
Estas deducciones no serán de aplicación a los contribuyentes cuya base imponible total supere la cuantía de 18.900 € en tributación individual o 31.500 € en el caso de tributación conjunta.
Cómo solicitar la ayuda por maternidad del IRPF
Además de las deducciones contempladas en el IRPF, las madres trabajadoras pueden solicitar la deducción por maternidad por cada hijo menor de 3 años de hasta 1200 € anuales por cada hijo nacido o adoptado en territorio español. Existen dos opciones para solicitarlo:
- De forma anticipada, rellenando para ello el Modelo 140 de la Agencia Tributaria. De este modo, el contribuyente recibirá en su cuenta bancaria un abono de 100 € mensuales.
- Todo de golpe a través de la declaración de la renta. Esta posibilidad reduce la cuota diferencial (es decir, el resultado de la declaración, lo que hay que pagar a Hacienda o lo que Hacienda debe abonarnos) en 1200 €.
Para solicitarlo, la mujer debe estar dada de alta en la Seguridad Social o Mutualidad de trabajo y, por tanto, cotizando en su régimen correspondiente.
La ayuda comienza en el mes que nació el niño, independientemente del día, y finaliza el mes en que cumple los tres años.
Cómo reclamar la devolución del IRPF por maternidad y paternidad
En el mes de octubre de 2018, el Tribunal Supremo declaró exentas en el IRPF las cantidades percibidas por las prestaciones de maternidad y paternidad, obligando a Hacienda a devolver todas las cantidades satisfechas por los contribuyentes en los ejercicios 2014, 2015, 2016, 2017 y 2018. Así, todas las personas que hayan sido madres o padres durante estos ejercicios y hayan recibido la prestación pueden iniciar el procedimiento para reclamar las cantidades indebidamente satisfechas.
Para ello, la Agencia Tributaria ha habilitado en su página web un formulario para que todos estos contribuyentes puedan reclamar el abono de las retenciones practicadas durante el disfrute de su prestación. Se puede hacer de forma telemática, indicando únicamente la cuenta bancaria donde Hacienda tiene que abonar estas cantidades, ya que dispone de todos los datos necesarios para completar el proceso.
Este procedimiento es válido para los padres que hayan tenido sus hijos en los ejercicios 2014 a 2017. Para los contribuyentes con hijos nacidos en 2018, Hacienda regularizará su situación en la declaración de la renta.
Según datos del propio Ministerio de Hacienda, la devolución media por maternidad será de 1.600 €, mientras que la de paternidad rondará los 383 €.
