Las empresas tienen una serie de obligaciones fiscales tanto antes de iniciar su actividad como durante su desarrollo. Estas obligaciones incluyen presentar el IVA trimestral y un resumen anual, declarar ingresos por IRPF o Impuesto de Sociedades y realizar la declaración anual de operaciones con terceros, entre otras.
Es importante contar con asesoría fiscal para cumplir con todas las obligaciones. También hay que tener en cuenta cuestiones como las operaciones intracomunitarias y las obligaciones tributarias de las sociedades civiles y comunidades de bienes.
En este artículo detallaremos todas estas obligaciones.
Tabla de Contendidos del artículo
Obligaciones fiscales antes de iniciar la actividad empresarial
Antes de comenzar con cualquier actividad empresarial, es necesario cumplir con una serie de obligaciones fiscales que permitirán la correcta puesta en marcha del negocio.
A continuación se detallan las principales obligaciones:
Declaración censal y alta en el Impuesto de Actividades Económicas
En primer lugar, es necesario presentar la declaración censal para inscribir la empresa en el Registro de Actividades Económicas de la Agencia Tributaria.
Esta declaración hace referencia a la naturaleza de la actividad, el domicilio fiscal, los datos identificativos, los sistemas de facturación y los libros registros que serán necesarios para llevar a cabo la actividad de forma legal.
Por otro lado, es necesario darse de alta en el Impuesto de Actividades Económicas, ya que es un tributo directo que deben pagar todas las empresas por realizar una actividad empresarial o profesional. Su importe varía según el epígrafe en el que se dé de alta la empresa y dependiendo del tamaño de esta, la cuota anual puede rondar desde los 0 a los 1.500€.
Obligaciones fiscales durante la actividad empresarial
Las obligaciones fiscales de las empresas no terminan tras su registro y alta en los impuestos correspondientes.
Durante su actividad, existen diversas obligaciones fiscales que se deben cumplir de forma trimestral, anual, y en ocasiones, de forma puntual. A continuación, se explican cada una de ellas:
Presentación trimestral del IVA
La presentación del IVA se realiza de forma trimestral y hay que presentar un resumen anual al final del año, que recoja todo lo pagado durante el ejercicio fiscal.
Este impuesto es de gran importancia, ya que afecta tanto a la empresa, como a los clientes y proveedores.
La presentación del IVA se efectúa mediante el modelo 303, y su pago se realiza en el banco, mediante una liquidación que se debe hacer dentro de los 20 primeros días del mes siguiente al trimestre correspondiente.
Declaración de ingresos por IRPF o Impuesto de Sociedades
Toda empresa o autónomo debe declarar sus ingresos por IRPF o Impuesto de Sociedades (IS), según corresponda.
El modelo a utilizar es el 100 para el IRPF y el 200 para el IS. En el caso del IS, existen unos pagos fraccionados que deben realizarse de forma previa a la declaración. Para el IRPF, la periodicidad es anual.
Declaración anual de operaciones con terceros
Otra de las obligaciones fiscales de las empresas es la declaración anual de operaciones con terceros. Esta declaración recoge todas las operaciones realizadas entre la empresa y terceros durante el ejercicio fiscal.
Se presenta mediante el modelo 347 y su objetivo es el control tributario, así como para evitar el fraude fiscal.
Retenciones generales según el tipo de servicio
Las retenciones son una forma de adelantar el pago de impuestos. Las empresas suelen realizar retenciones a los trabajadores, profesionales y proveedores de servicios.
Estas retenciones se declaran mediante los modelos 111 y 190 para las retenciones correspondientes al IRPF y el modelo 115 para las retenciones de alquileres. La periodicidad varía entre trimestral y anual, dependiendo del tipo de servicio.
Cotización a la Seguridad Social
Todas las empresas están obligadas a cotizar a la Seguridad Social y a presentar los modelos correspondientes. La periodicidad de presentación de estos modelos varía según el tipo de empresa.
Si se trata de una empresa con trabajadores, se debe presentar el modelo 111 de forma trimestral, mientras que si se trata de autónomos, el modelo a presentar es el 130.
Presentación de cuentas anuales
La presentación de las cuentas anuales es otra de las obligaciones fiscales de las empresas. A través de estas cuentas, se refleja la situación financiera de la entidad y se presenta el balance de situación, la cuenta de resultados y la memoria.
La presentación de estas cuentas se realiza mediante el modelo 200.
Comunicación de cambios de domicilio social y fiscal
En caso de que una empresa cambie su domicilio social o fiscal, debe comunicarlo a la Agencia Tributaria.
Esta comunicación se realiza mediante el modelo 036 y se deben actualizar todos los datos fiscales de la empresa para evitar sanciones y errores en las comunicaciones con la administración pública.
Obtención de certificado digital
El certificado digital es una herramienta necesaria para el trámite de estas obligaciones fiscales. Es necesario para presentar los modelos por vía telemática mediante la página web de la Agencia Tributaria.
La obtención de este certificado se puede realizar a través de la web oficial de la Agencia Tributaria.
Impuestos a presentar y modelos utilizados
Las empresas tienen la obligación de presentar varios impuestos y modelos durante su actividad. Entre los impuestos directos, se encuentran el Impuesto de Sociedades (IS), que se presenta a través del modelo 200, y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), que se presenta a través del modelo 100.
Impuestos directos: IS y IRPF
Las sociedades y autónomos deben efectuar pagos fraccionados a cuenta mediante el modelo 202. Además, deben presentar declaraciones trimestrales como el modelo 130 en el caso de autónomos y profesionales, y el modelo 131 en el caso de sociedades. Estos modelos incluyen las retenciones correspondientes al IRPF y a los trabajadores autónomos.
Pagos fraccionados a cuenta mediante modelo 202
Las empresas también deben presentar el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), que se declara mediante el modelo 840. Este impuesto grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artísticas en territorio español, independientemente de su forma jurídica o del cumplimiento de otras obligaciones fiscales.
Modelos trimestrales 130 y 131
Otra de las obligaciones fiscales de las empresas es la realización de retenciones en función del tipo de servicio que se preste. Estas retenciones generales se presentan en modelos trimestrales y anuales según el tipo de servicio. Además, las empresas deben cotizar a la Seguridad Social, presentar cuentas anuales, comunicar cambios de domicilio social y fiscal, y obtener un certificado digital.
Declaración del IAE mediante modelo 840
Para cumplir con todas estas obligaciones fiscales, es importante contar con una asesoría fiscal que nos ayude en la gestión de los impuestos y nos permita estar al día en todos los trámites necesarios. La asesoría fiscal se encargaría de ayudarnos a presentar los modelos y gestionar correctamente las obligaciones fiscales de nuestra empresa.
Asesoría fiscal: importancia de cumplir con todas las obligaciones
Cumplir con todas las obligaciones fiscales es esencial para evitar posibles sanciones o multas. En este sentido, la asesoría fiscal es crucial para cualquier empresa ya que nos permitirá conocer y entender mejor las obligaciones tributarias y cumplir correctamente con todas ellas.
Cuestiones importantes a tener en cuenta
Además de las obligaciones fiscales comunes que deben cumplir todas las empresas, existen otras cuestiones importantes que deben ser tomadas en cuenta para garantizar el cumplimiento de las normas tributarias y evitar sanciones. A continuación, se detallan algunas de estas cuestiones:
Obligaciones fiscales de toda empresa
Toda empresa, sin importar su tamaño o actividad, debe cumplir con una serie de obligaciones fiscales comunes. Algunas de estas obligaciones incluyen:
- Presentación de los impuestos correspondientes según los plazos establecidos.
- Declaración y pago de impuestos a la Seguridad Social.
- Presentación de las cuentas anuales.
- Comunicación de los cambios de domicilio social y fiscal.
- Obtención del certificado digital.
Estas obligaciones deben ser cumplidas rigurosamente para evitar posibles sanciones fiscales y financieras.
Operaciones intracomunitarias y registro de operadores
Las empresas que realicen operaciones comerciales con países de la Unión Europea deben cumplir con las obligaciones fiscales y tributarias de las operaciones intracomunitarias. Además, deben estar registradas como operadores intracomunitarios y presentar las declaraciones correspondientes.
Obligaciones tributarias de sociedades civiles y comunidades de bienes
Las sociedades civiles y comunidades de bienes tienen obligaciones fiscales específicas que deben ser cumplidas. Entre estas obligaciones, destacan la presentación de sus declaraciones fiscales correspondientes y la realización de pagos fraccionados a cuenta de sus impuestos.
Normas tributarias que afectan a la rentabilidad de la empresa
Existen diferentes normas tributarias que tienen un impacto directo en la rentabilidad de la empresa. Un ejemplo de esto son las limitaciones para la deducción de determinados gastos, como los gastos en automóviles.
Obligación de presentar el modelo 720
Las empresas y personas físicas que posean bienes y derechos en el extranjero por un valor superior a 50.000 euros, tienen la obligación de presentar el modelo 720. Este modelo es una declaración informativa que tiene como objetivo controlar el fraude y la evasión fiscal.
Declaración informativa anual de operaciones con terceros
Todas las empresas deben presentar una declaración informativa anual de las operaciones realizadas con terceros. Esta declaración debe incluir información sobre las operaciones comerciales realizadas con proveedores y clientes.
Cambios de domicilio y obligaciones fiscales de las sociedades limitadas
Las sociedades limitadas tienen obligaciones tributarias específicas cuando cambian su domicilio social. Es importante cumplir con todas estas obligaciones para evitar sanciones fiscales y financieras.
Declaración de operaciones intracomunitarias: plazos y obligaciones
Las empresas que realicen operaciones intracomunitarias deben presentar la correspondiente declaración. Es importante conocer los plazos y las obligaciones para evitar sanciones fiscales.