Tabla de Contendidos del artículo
Entidades y normativa clave
Para posicionamiento y claridad, ubicamos cada modelo en su marco normativo y administrativo, y aclaramos su relación con los libros registro.
- Organismo: Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).
- Modelos: 130 (IRPF pagos fraccionados), 303 (IVA), 111 (retenciones a profesionales/empleados).
- Normativa: Ley IRPF, Reglamento IRPF, Ley IVA, Reglamento de facturación, SII (si aplica), recargo de equivalencia (comercio minorista), módulos/estimación directa.
¿Qué modelo presenta cada autónomo?
Según tu actividad, régimen y si practicas retenciones, puede que presentes unos u otros modelos. Aquí tienes la lógica básica para no equivocarte.
- Modelo 130: IRPF trimestral si no más del 70% de ingresos lleva retención.
- Modelo 303: IVA trimestral (salvo exentos o regímenes especiales).
- Modelo 111: Retenciones practicadas a terceros (profesionales, trabajadores).
Plazos, pagos y recargos
Los modelos trimestrales se presentan en abril, julio, octubre y enero. Los recargos por presentación fuera de plazo dependen de si hay requerimiento y del tiempo transcurrido.
- Trimestres: 1T (enero–marzo), 2T (abril–junio), 3T (julio–septiembre), 4T (octubre–diciembre).
- Presentación habitual: días 1–20 del mes siguiente al trimestre (enero incluye cierre y modelos anuales).
- Recargos: del 1% al 15% sin intereses si es voluntaria; sanción si hay requerimiento.
Tabla informacional: qué declara cada modelo
Resumen práctico de la finalidad de cada modelo y su base de cálculo para confección rápida y chequeo final.
| Modelo | Impuesto | Qué declara | Base de cálculo |
|---|---|---|---|
| 130 | IRPF | Pago fraccionado | Rendimiento neto (ingresos − gastos deducibles) |
| 303 | IVA | Cuota a ingresar/devolver | IVA repercutido − IVA soportado deducible |
| 111 | IRPF | Retenciones practicadas | Suma de importes retenidos a terceros |
Tabla comparativa: estimación directa vs. módulos
La forma de calcular IRPF e IVA varía según el método elegido o asignado. Esta tabla resume diferencias clave.
| Criterio | Estimación directa | Módulos (EO) |
|---|---|---|
| Cálculo IRPF | Ingresos − gastos reales | Índices/módulos oficiales |
| Libros registro | Ingresos, gastos, bienes inversión | Según módulos (menos carga formal) |
| IVA 303 | Repercutido − soportado | Puede estar simplificado o recargo equivalencia |
| Adecuado para | Actividades con gastos relevantes | Pequeños comercios con parámetros estables |
Errores frecuentes y cómo evitarlos
Un buen control de libros, facturas y conciliaciones es la mejor prevención frente a requerimientos y sanciones.
- No cuadrar 303 con libros de IVA y con el 390 anual.
- Olvidar 111 cuando pagas a profesionales o tienes nóminas con retención.
- No reservar tesorería para 130 en el trimestre con más beneficio.
Cómo te ayudamos
Nos encargamos del alta, confección y presentación de todos tus modelos, conciliaciones y avisos de tesorería, y te guiamos si llega un requerimiento.
