La donación de un vehículo, sin venta de por medio, entre familiares o amigos es una practica común y desde Investa Legal os vamos a explicar que tramites hay que realizar y como calcular el impuesto a pagar.
Tabla de Contendidos del artículo
Tramites
Firmar un documento o contrato de donación
En dicho documento tendrán que constar como mínimo :
- Datos del donante: Nombre y apellidos o razón social y su DNI/NIE/CIF.
- Datos del donatario: Nombre y apellidos o razón social y su DNI/NIE/CIF.
- Datos del vehículo: Marca, modelo y matrícula.
- Fecha y hora en la que se firma el contrato.
No olvides que este documento debe estar firmado tanto por el donante como por el donatario.
Abonar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones
Debe pagarse en la Comunidad Autónoma de la persona que va a recibir el vehículo y conserva un justificante de pago, exención o no sujeción del impuesto de sucesiones en el que figure identificado el vehículo (matrícula o bastidor).
Realiza la transferencia del vehículo en la DGT
El cambio de titularidad del coche se puede realizar por vía online o presencial, en cualquier caso se tendrá que pagar un tramite de 55,70 euros.
Calcula el impuesto a pagar
Dicho impuesto está cedido a las Comunidades Autónomas, por lo que son éstas las que fijan el porcentaje a aplicar y las que establecen los beneficios fiscales que son exclusivos para sus residentes, tal y como regula la Ley 22/2009. Un hecho que genera grandes diferencias en el trato fiscal de donaciones entre españoles, según residan en una u otra Comunidad Autónoma (puedes consultar las tablas del Impuesto en la Agencia Tributaria de tu Comunidad).
En algunas regiones, las donaciones entre padres e hijos cuentan con bonificaciones, incluso hay Comunidades en las que se libera de dicho pago si la donación del coche se produce entre descendientes y ascendentes directos.
Normalmente, la donación de vehículos se produce entre miembros con relaciones de parentesco enmarcadas en el grupo I (descendientes y adoptados menores de 21 años) o el grupo II (descendientes y adoptados de 21 o más años, cónyuge, ascendientes y adoptantes). Si la relación de parentesco se enmarcara en otro grupo (hermanos, tíos, sobrinos…) habría que multiplicar el importe a pagar por 1,5882; y si se trata de familiares más lejanos, amigos o terceros sin relación de parentesco, el importe sería el doble.
Veamos un ejemplo
Carmen tiene un coche que usa muy poco y se lo quiere donar a su hijo Alejandro, ambos viven en Madrid.
Aquí hay que realizar dos operaciones muy sencillas:
- Pagar el impuesto de donaciones en la Delegación de Hacienda de la Comunidad de residencia del hijo. En muchas Comunidades las donaciones entre padres e hijos están bonificadas, por eso recomendamos siempre revisar los posibles descuentos según la Comunidad.
- Tramitar con la DGT el cambio de titular. Para ello hay que aportar la liquidación del impuesto, documentación del vehículo y pagar una tasa de 55,70 €.
Como Ana y su hijo viven en Madrid pueden beneficiarse de una bonificación del 99 % de la cuota resultante del impuesto, pero, a su vez, esta Comunidad les pone un requisito extra: deberán firmar el documento de donación ante Notario (elevado a público).
Madre e hijo acuden al Notario y realizan dicho documento que presentan en la Consejería de Hacienda de la Comunidad de Madrid . La cuota del impuesto que Pilar debe abonar a la Administración es de tan solo 6,20 €.
Con la liquidación, Marcos ya puede poner el vehículo a su nombre solicitando cita previa en la DGT y acudiendo con los documentos solicitados.
Sin embargo, y dado que la Comunidad de Madrid y algunas otras Comunidades Autónomas exigen para que se pueda practicar la bonificación en la cuota del Impuesto de Donaciones que la donación se formalice en escritura pública notarial, en ocasiones puede resultar más cara la donación que efectuar una venta a efectos fiscales, especialmente si el vehículo no tiene demasiado valor.
Por ejemplo, si Ana, pretendiese donar un vehículo a su hijo que tiene una antigüedad de 17 años. Ambos residen en la Comunidad de Madrid. La valoración del vehículo establecida por la Comunidad de Madrid es de 1.500 €. La Notaría por la formalización de la donación emitiría una factura por importe de 150 €.
Computo total
- Cuota tributaria: 114,75 € (1.500 x 7,65 %).
- Bonificación 99 %: 113,60 €.
- Cuota tributaria reducida: 1,15 €.
- Tarifa Notaría: 150 €.
- Total coste: 151,15 €.